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中天永道案例-合正丽舍地产

文章出处:报表审计网责任编辑:作者:人气:-发表时间:2013-11-29 15:23:00【

  审计结果详细说明

  一、销售和收款循环

  贵公司在销售与收款方面内部控制制度的设计充分体现了建筑企业的特点,在检查中我们发现,这些控制措施在实际工作中也基本上得到了执行。在这方面存在的问题主要表现在:

  (一)销售与收款内部控制制度执行方面

  1、主营业务收入无确切的依据

  按制度规定:如果工程施工合同的结果能够可靠地估计,企业应当根据完工百分比法在资产负债表日确认工程合同收入和工程合同费用。如果工程施工合同的结果不能够可靠地估计,应当区别情况处理:若合同成本能够收回的,工程合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认,合同成本在其发生的当期确认为工程合同费用;若合同成本不能够收回的,不能收回的金额应当在发生时立即作为工程合同费用,不确认收入。

  我们建议:结合预算部,按完工进度结转收入。

  2、应收账款一(XXXX项目)贵公司截止20xx年12月31日,期末余额是:-22,700,729.00元,属于预收账款业务。应按预收账款业务处理。
  3、应收账款业务超过两年以上金额有:32,137,668.67元。(详见应收账款2年以上明细表)。

  (二)相关部门反馈意见

  我们按照《内部审计实务标准》的要求,在本报告正式送交贵公司董事会前已将草稿送到相关部门,并要求他们提出反馈意见,在本报告正式编制前我们已经收到所有的反馈意见,现将这些意见整理归纳如下:

  1、主营业务收入无确切的依据表示认可,认为需要进一步与相关部门和有关人员沟通解决。
  2、应收账款一(XXXX项目)贵公司截止20xx年12月31日,期末余额是:-22,700,729.00,属于预收账款业务,表示认可,正在解决。
  3、财务部对于应收账款账龄超过两年以上尚未收回表示认可,属于以前年度遗留问题,认为目前难以处理,需要进一步与相关负责人沟通后解决。

  二、费用开支

  (一)在这个循环存在的问题主要表现在:

  1、费用开支有计划但是每月或每季未有考核。
  2、油费报销发票台头有个人和XXXX建筑公司。

  我们建议:相关部门根据公司的实际情况考核计划完成情况。

  (二)相关部门反馈意见

  在本报告正式编制前我们已经收到所有的反馈意见,现将这些意见整理归纳如下:

  1、对费用开支有计划但是每月或每季未有考核和油费报销发票台头有个人和XXXX建筑公司的问题表示认可,相关部门将根据企业的具体情况逐渐完善考核制度,并贯彻执行;
  2、对于台头不符,有关负责人表示,将进一步加强管理,尽量杜绝。