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中天永道案例-中国电信

文章出处:报表审计网责任编辑:作者:人气:-发表时间:2013-11-29 14:40:00【

  审计结果详细说明

  一、贵公司有关货币资金付款控制见货币资金付款业务流程图

  从图中可以看出,贵公司在货币资金的管理控制方面,制度的建立是健全的。我们对贵公司现有的有关货币资金的内部控制流程进行了详细地检查,没有发现明显的制度缺陷。

  (一)对贵公司有关货币资金内部控制制度的执行情况,我们对每一类业务都进行了抽查,发现了一些问题,现将这些问题详述如下:

  1、每月无正规的银行存款余额调节表,财务制度没有对此明确规定;银行对账单与帐核对时没有指定会计核对、签字。我们认为每月月初,财务部都应指定一名员工对出纳员经管的银行业务进行检查,并编制银行存款余额调节表,如发现有违规情况应立即向财务部主管汇报。但据我们了解检查发现,贵公司的银行存款对帐业务是由出纳员和会计一起核对的,财务部没有指定专门的会计人员检查后签字。这就存在出现问题后责任不清的可能性。

  2、银行业务记账不及时,有跨期现象(详见明细表);

  3、开立银行账户、注销银行账户有口头授权但无审批手续;

  我们建议,贵公司货币资金日记账应遵循日清月结的原则;银行日记账应逐笔登记入账,和银行对账单一一对应。指定专门的会计人员检查后签字。